Грузия (страна): Налог на наследство, дарение и наследственное производство в отношении активов в Нью-Йорке

Существует ли договор с США о налоге на наследство или дарение?

Грузия (страна) не включена в список Налоговой службы США стран, имеющих договор с США о налоге на наследство или дарение (IRS: Estate and gift tax treaties (international)). Федеральный налог на наследство и дарение в отношении активов в США в целом применяется по правилам, установленным по умолчанию для нерезидентов, не являющихся гражданами США. Договор об избежании двойного налогообложения доходов, если таковой имеется, как правило, не распространяется на налог на наследство или дарение.

Ваша страна проживания также может облагать налогом те же активы. Вопрос о наличии налогового кредита там является вопросом для юрисконсульта в Грузии (страна).

Налоги США и штата Нью-Йорк на активы в Нью-Йорке

Если вы не являетесь гражданином США и не имеете домициля в США, федеральный налог на наследство в США обычно применяется только к активам, расположенным в США. Налоговая служба США относит к ним недвижимость в США, материальное имущество, расположенное в США, и некоторые нематериальные активы, такие как акции американских компаний. Некоторые виды имущества считаются находящимися за пределами США, в том числе банковские счета, не используемые в бизнесе в США, и определенные выплаты по страхованию жизни (IRS: Estate tax FAQs for nonresidents who are not U.S. citizens). Порог для подачи декларации для нерезидентов значительно ниже, чем для граждан США.

Федеральный налог на дарение в США обычно применяется к дарению нерезидентом недвижимости в США и материального имущества, расположенного в США (IRS: Gift tax FAQs for nonresidents who are not U.S. citizens). После смерти налог штата Нью-Йорк на наследство может отдельно применяться к недвижимости нерезидента в Нью-Йорке и материальному имуществу, расположенному в Нью-Йорке, если это имущество входит в состав наследственной массы для целей налога на наследство (Tax Law 960(a)). При исчислении этого налога штат Нью-Йорк, как правило, исключает нематериальное имущество, такое как банковские и брокерские счета (Tax Law 960(b)). При продаже недвижимости в Нью-Йорке также может применяться федеральное удержание по FIRPTA (IRS: FIRPTA withholding on U.S. real estate sales). Ваш налоговый консультант занимается подачей деклараций.

Наследственное производство в Нью-Йорке, если владелец проживал в Грузии (страна)

Если письменное завещание было утверждено к наследственному производству по месту домициля владельца или установлено в соответствии с правом этой страны, Суд по делам о наследстве штата Нью-Йорк может принять его в рамках дополнительного производства в отношении имущества в Нью-Йорке. Если завещание еще может быть оспорено там, Нью-Йорк также требует доказательств того, что оно не оспаривается (SCPA 1602). В некоторых случаях, с учетом требований и исключений SCPA 1605, Нью-Йорк может вместо этого принять завещание в рамках первоначального производства. Доверенное лицо из страны проживания также может назначить дополнительного администратора в Нью-Йорке (SCPA 1608).

Завещание, как правило, признается действительным по форме в Нью-Йорке, если оно было подписано в соответствии с правом Нью-Йорка, правом места его подписания или правом домициля владельца (EPTL 3-5.1(c)). Лицо, не имеющее домициля в Нью-Йорке на момент смерти, может предусмотреть в завещании, что к распоряжению имуществом, расположенным в Нью-Йорке, применяется право штата Нью-Йорк (EPTL 3-5.1(h)). Негражданин, не имеющий домициля в Нью-Йорке, как правило, не может получить полномочия исполнителя или администратора, если он не действует совместно с хотя бы одним со-фидуциарием, проживающим в Нью-Йорке. Отдельное исключение в законе предусмотрено только для квалифицированного иностранного опекуна и не является общим исключением для исполнителя. Любое назначение осуществляется по усмотрению суда (SCPA 707(1)(c)). Имущество в Нью-Йорке, надлежащим образом переданное в финансируемый прижизненный траст, часто может быть исключено из наследственного производства. Целесообразность траста зависит от вашей семьи и правил другой страны.

Читайте также: Дополнительное наследственное производство в Нью-Йорке и Иностранное наследство с активами в Нью-Йорке.

Дети в Нью-Йорке, трасты и наследники за рубежом

Если ваши дети или внуки проживают в Нью-Йорке, завещание, составленное в Нью-Йорке, может назначить опекуна для несовершеннолетних детей и учредить для них трасты. Гражданин или резидент США, получивший крупный подарок или наследство от иностранного лица или распределение из иностранного траста, может иметь обязанности по отчетности перед Налоговой службой США (IRS: About Form 3520 (foreign gifts and trusts)). Их налоговый консультант занимается подачей этой формы.

Суд штата Нью-Йорк может распорядиться о внесении причитающихся бенефициару денежных средств или имущества на депозит суда, если представляется, что бенефициар не будет иметь возможности пользоваться, использовать или контролировать их, либо если иные особые обстоятельства делают желательным их удержание (SCPA 2218). Это правило применяется к любому бенефициару, а не только к наследникам за рубежом. В законодательстве некоторых стран трасты не предусмотрены. Юрисконсульт за рубежом должен подтвердить, как будет рассматриваться траст, созданный в Нью-Йорке, в соответствии с местным правом.

Примечания для семей из Грузии

• Грузия (страна) не включена в список договоров США о налоге на наследство и дарение. Применяются правила США по умолчанию для нерезидентов.
• Документы из Грузии обычно требуют заверенного перевода на английский язык, прежде чем суд штата Нью-Йорк примет их к рассмотрению.

Что принести на бесплатную консультацию

• Перечень активов в Нью-Йорке и других активах в США с указанием, на чье имя они оформлены: документы на недвижимость, акции кооперативов, выписки из брокерских и банковских счетов.
• Любые существующие завещания или трасты, составленные в Нью-Йорке и за рубежом, с переводами на английский язык, если они у вас имеются.
• Паспорта или иные доказательства гражданства и места жительства каждого владельца, а также любую визу США или грин-карту.
• Если кто-либо умер: свидетельство о смерти, любые иностранные документы о наследственном производстве или правопреемстве, а также имена и адреса всех наследников.
• Контактные данные ваших консультантов за рубежом и вашего налогового консультанта в США, если таковой имеется.

Не уверены, что именно применяется? Воспользуйтесь чек-листом трансграничных документов или инструментом «Какие вопросы относятся ко мне».

Наша роль

Schwartsman Law Group занимается практикой права штата Нью-Йорк, и наши адвокаты допущены к практике только в Нью-Йорке. Мы занимаемся нью-йоркской стороной: составлением завещаний и трастов для активов в Нью-Йорке, наследственным производством и дополнительным наследственным производством в Нью-Йорке, опекунством и оформлением прав на активы. Мы не консультируем по праву Грузии (страна). Там, где это право имеет значение, мы координируем работу с вашим юрисконсультом в Грузии и с вашими налоговыми консультантами.

Фактические обстоятельства каждой семьи различны, и информация на этой странице носит общий характер и не является юридической консультацией. Чтобы обсудить ваши активы в Нью-Йорке, звоните по телефону (212) 518-3868 или запросите бесплатную консультацию.

Полезные ссылки

Официальные ссылки проверены 9 ноября 2026 года. Списки договоров и правила меняются, поэтому перед тем, как полагаться на любой договор, проверьте актуальную страницу Налоговой службы США.