Семьи иммигрантов и многонациональные семьи Нью-Йорка часто имеют бенефициаров, разбросанных по нескольким странам. Это не препятствие для хорошего плана наследства, но это создаёт практические вопросы, на которые чисто внутреннему плану отвечать не приходится, — от того, кто может выступать исполнителем (executor), до того, как деньги фактически доходят до человека на другом континенте.
Может ли исполнителем быть иностранный резидент?
Нью-Йорк категорически не запрещает нерезиденту быть исполнителем, но согласно SCPA 707(1)(c) лицо, не являющееся гражданином США и проживающее за пределами Нью-Йорка, не вправе выступать исполнителем единолично; суд по своему усмотрению может разрешить такому лицу быть со-исполнителем совместно с со-фидуциарием, домицилированным в Нью-Йорке. На практике это означает, что бенефициар, живущий за границей и не являющийся гражданином США, не может быть вашим единственным исполнителем, даже если он — очевидный первый выбор, например, ваш единственный ребёнок. Многие семьи в такой ситуации назначают со-исполнителя из Нью-Йорка, который будет действовать вместе с иностранным наследником, или альтернативного исполнителя, который сможет действовать, если основной кандидат лишён права или просто считает нецелесообразным управлять наследственным делом в Нью-Йорке из-за границы.
Передача активов бенефициару за рубежом
Распределение наследства человеку за границей обычно возможно, но занимает больше времени и требует больше документов: разрешений на банковский перевод, проверки иностранного банка, а порой и вопросов конвертации валюты. Недвижимость за рубежом, принадлежащая вам или оставляемая бенефициару, который будет владеть ею за границей, также может подпадать под собственные правила наследования этой страны независимо от того, что говорит ваше завещание, оформленное в Нью-Йорке, — в некоторых странах действуют правила обязательного наследования (forced heirship), которые имеют приоритет над условиями иностранного завещания в отношении имущества, расположенного на их территории.
Вопросы налоговой отчётности
У гражданина или резидента США, получающего крупный подарок или наследство от иностранного лица, могут возникнуть обязательства по отчётности перед IRS (например, форма 3520), хотя само наследство обычно не облагается налогом как доход. И наоборот, иностранный статус вашего бенефициара не меняет ваш собственный налог на наследство: как гражданин США вы оставляете всё своё общемировое наследство под действием федерального налога на наследство (estate tax), а как домицилиат Нью-Йорка — под действием налога на наследство штата Нью-Йорк (за исключением недвижимости и материального имущества, находящихся за пределами Нью-Йорка); ваш план наследства должен учитывать это с участием как вашего бухгалтера, так и адвоката.
- Уточните, может ли бенефициар-нерезидент также выступать исполнителем, либо назначьте квалифицированную альтернативную кандидатуру
- Задокументируйте точные юридические имена, адреса и идентифицирующие сведения иностранных бенефициаров, чтобы избежать задержек в суде по наследственным делам (Surrogate's Court)
- Согласуйте действия с юристами в каждой стране, где вы или ваши наследники владеете недвижимостью
- Заранее подключите своих консультантов, если значительные активы будут пересекать границы
- Поддерживайте действующую долгосрочную доверенность на случай, если кому-то понадобится действовать за вас во время ваших поездок или проживания за границей часть года
Планируйте логистику, а не только намерения
Суть ваших пожеланий — кто что получит — часто самая простая часть. Именно в логистике международного наследственного дела возникают задержки и споры. Наша команда по составлению завещаний и планированию наследства регулярно работает с семьями Нью-Йорка, чьи наследники живут за границей, и может координировать действия с иностранными юристами при необходимости.
Если ваша семья охватывает несколько стран, позвоните по номеру +1 212 518 3868 или запишитесь на бесплатную консультацию, чтобы построить план, реально работающий во всех них.
