Канада: налог на наследство, дарение и процедура probate для активов в Нью-Йорке

Существует ли договор США о налоге на наследство или дарение?

Канада включена в список договоров IRS о налогах на наследство и дарение, однако отдельного договора о налоге на наследство нет. Положения о налоге на наследство содержатся в статье XXIX B договора США–Канада о подоходном налоге (IRS: Estate and gift tax treaties (international)). Они могут влиять на налоговые кредиты, доступные против налога США на наследство, и, для некоторых небольших наследственных масс, на то, какое имущество может облагаться налогом в США. Они не выводят недвижимость в Нью-Йорке из-под действия налога США на наследство, хотя договорные кредиты могут уменьшить фактически подлежащий уплате налог. Дарения не охватываются этими положениями, поэтому применяются общие правила США о налоге на дарение для нерезидентов.

Помогает ли договор, зависит от таких фактов, как домициль, гражданство и вид актива. Позиция по договору обычно должна быть раскрыта в налоговой декларации США. Ваш налоговый консультант решает, следует ли и как заявлять ее.

Налоги США и Нью-Йорка на активы в Нью-Йорке

Если вы не являетесь гражданином США и не имеете домициля в США, налог США на наследство обычно применяется только к активам, расположенным в США. IRS относит к ним недвижимость в США, материальное имущество, расположенное в США, и некоторые нематериальные активы, такие как акции американских компаний. Некоторые виды имущества считаются находящимися за пределами США, например, банковские счета, не используемые в бизнесе в США, и определенные страховые выплаты по страхованию жизни (IRS: Estate tax FAQs for nonresidents who are not U.S. citizens). Порог для подачи декларации для нерезидентов значительно ниже, чем для граждан США.

Налог США на дарение обычно применяется к дарению нерезидентом недвижимости в США и материального имущества, расположенного в США (IRS: Gift tax FAQs for nonresidents who are not U.S. citizens). После смерти налог штата Нью-Йорк на наследство может отдельно применяться к недвижимости нерезидента в Нью-Йорке и материальному имуществу, расположенному в Нью-Йорке, если это имущество входит в наследственную массу для целей налога на наследство (Tax Law 960(a)). При исчислении этого налога Нью-Йорк обычно исключает нематериальное имущество, такое как банковские и брокерские счета (Tax Law 960(b)). При продаже недвижимости в Нью-Йорке может также применяться федеральное удержание по FIRPTA (IRS: FIRPTA withholding on U.S. real estate sales). Ваш налоговый консультант занимается подачей деклараций.

Процедура probate в Нью-Йорке, если владелец проживал в Канаде

Если письменное завещание было принято к probate по месту домициля владельца или установлено в соответствии с законодательством этого места, Суд Суррогата Нью-Йорка может принять его в рамках ancillary proceeding в отношении имущества в Нью-Йорке. Если завещание еще может быть оспорено там, Нью-Йорк также требует доказательств того, что оно не оспаривается (SCPA 1602). В некоторых случаях, с учетом требований и исключений SCPA 1605, Нью-Йорк может вместо этого принять завещание в рамках original proceeding. Доверительный управляющий из страны проживания также может назначить ancillary administrator в Нью-Йорке (SCPA 1608).

Завещание обычно признается действительным по форме в Нью-Йорке, если оно было подписано в соответствии с законодательством Нью-Йорка, законодательством места его подписания или законодательством домициля владельца (EPTL 3-5.1(c)). Лицо, не имеющее домициля в Нью-Йорке на момент смерти, может предусмотреть в завещании, что к распоряжению имуществом, расположенным в Нью-Йорке, применяется законодательство Нью-Йорка (EPTL 3-5.1(h)). Негражданин, не имеющий домициля в Нью-Йорке, как правило, не может получить letters в качестве исполнителя или администратора, если он не действует совместно с хотя бы одним со-фидуциарием, проживающим в Нью-Йорке. Отдельное исключение в statute касается квалифицированного иностранного опекуна и не является общим исключением для исполнителя. Любое назначение осуществляется по решению суда (SCPA 707(1)(c)). Имущество в Нью-Йорке, которое было надлежащим образом передано в финансируемый прижизненный траст, часто может избежать probate. Подходит ли траст, зависит от вашей семьи и правил другой страны.

Читайте также: Дополнительное оформление наследства: когда семьям из других штатов требуется процедура в Нью-Йорке и Иностранные наследства с активами в Нью-Йорке.

Дети в Нью-Йорке, трасты и наследники за рубежом

Если ваши дети или внуки проживают в Нью-Йорке, завещание в Нью-Йорке может назначить опекуна для несовершеннолетних детей и учредить для них трасты. Лицо, являющееся резидентом США, которое получает крупный подарок или завещательный отказ от иностранного лица или распределение из иностранного траста, может иметь обязанности по отчетности перед IRS (IRS: About Form 3520 (foreign gifts and trusts)). Их налоговый консультант занимается этой подачей.

Суд Нью-Йорка может распорядиться, чтобы деньги или имущество, причитающиеся бенефициару, были внесены в суд, если представляется, что бенефициар не будет иметь пользы, использования или контроля над ними, или если иные особые обстоятельства делают желательным их удержание (SCPA 2218). Это применяется к любому бенефициару, а не только к наследникам за рубежом. В законодательстве некоторых стран трасты отсутствуют. Иностранный адвокат должен подтвердить, как будет рассматриваться траст Нью-Йорка в той стране.

Примечания для канадских семей

• У Канады нет отдельного договора о налоге на наследство. Ее положения о налоге на наследство содержатся в статье XXIX B договора США–Канада о подоходном налоге, которая регулирует налоговые кредиты на наследство и связанные правила.
• В Канаде действуют собственные налоговые правила на момент смерти. Канадский консультант и налоговый консультант США должны координировать работу, чтобы обе системы рассматривались совместно.

Что принести на бесплатную консультацию

• Перечень активов в Нью-Йорке и других активах в США и порядок их оформления: deeds, акции кооперативов, выписки из брокерских и банковских счетов.
• Любые существующие завещания или трасты из Нью-Йорка и из-за рубежа с переводами на английский язык, если они у вас имеются.
• Паспорта или иные доказательства гражданства и места жительства каждого владельца, а также любую визу США или грин-карту.
• Если кто-либо умер: свидетельство о смерти, любые иностранные документы о probate или наследовании, а также имена и адреса всех наследников.
• Контактные данные ваших консультантов за рубежом и вашего налогового консультанта в США, если таковой имеется.

Не уверены, что применимо? Воспользуйтесь cross-border document checklist или which questions apply to me.

Наша роль

Schwartsman Law Group практикует право штата Нью-Йорк, и наши адвокаты допущены к практике только в Нью-Йорке. Мы занимаемся нью-йоркской стороной: завещаниями и трастами для активов в Нью-Йорке, probate и ancillary probate в Нью-Йорке, опекунством и оформлением прав на активы. Мы не консультируем по праву Канады. Там, где это право имеет значение, мы координируем работу с вашим адвокатом в Канаде и с вашими налоговыми консультантами.

Факты каждой семьи различны, и эта страница содержит общую информацию, а не юридическую консультацию. Чтобы обсудить ваши активы в Нью-Йорке, позвоните по телефону (212) 518-3868 или запросите Бесплатная консультация.

Полезные ссылки

Официальные ссылки проверены 9 ноября 2026 года. Списки договоров и правила меняются, поэтому перед тем, как полагаться на любой договор, проверьте актуальную страницу IRS.