Международные семьи и активы в Нью-Йорке: с чего начать

Эта страница является отправной точкой для семей, члены или имущество которых пересекают границы: владелец за рубежом, владеющий квартирой, счетом или компанией в Нью-Йорке, или иммигрант, обосновавшийся в Нью-Йорке, с родителями, детьми или активами в других странах.

Три теста, которые легко перепутать

Гражданство, налоговое резидентство по подоходному налогу и домициль для целей налога на наследство — это отдельные тесты, и их результаты не обязательно должны совпадать. Федеральное налоговое резидентство для целей налога на наследство определяется домицилем на момент смерти, а не национальностью и не автоматически налоговым резидентством по подоходному налогу.

Определите свою ситуацию

Вы или член вашей семьи не являетесь гражданином США

Начните с нашего руководства по планированию наследства для неграждан в Нью-Йорке. Одна цифра сбивает с толку многие семьи: когда умирает лицо, которое не является ни гражданином США, ни домицилированным в Соединенных Штатах, федеральная налоговая декларация по налогу на наследство, как правило, требуется, как только активы, расположенные в США, плюс скорректированные облагаемые подарки превышают 60000. Это порог для подачи декларации, а не освобождение от налога само по себе. См. также налоговое планирование для нерезидентов-иностранцев.

Недвижимость в Нью-Йорке, купленная или проданная из-за рубежа

В соответствии с FIRPTA (Закон о налогообложении иностранных инвестиций в недвижимое имущество) покупатель, как правило, удерживает 15 процентов от суммы реализации при продаже иностранным лицом недвижимости в США. Сумма реализации включает наличные деньги, иное возмещение и принятые обязательства, а не только прибыль, и удержанная сумма не обязательно является окончательным налогом. Существуют исключения и сертификаты, но ни одно из них не применяется автоматически. Родителям, покупающим для ребенка, следует сначала сравнить три структуры владения.

Родители за рубежом, дети в Нью-Йорке

Если родители ребенка проживают за границей или родитель здесь больше не может действовать, кто будет заботиться о ребенке в Нью-Йорке и управлять имуществом, оставленным ребенку? В Нью-Йорке существуют собственные процедуры назначения опекунов несовершеннолетних. См. опекунство над несовершеннолетними.

Наследственная масса, пересекающая границу

Завещание, утвержденное за рубежом, само по себе не передает имущество в Нью-Йорке, и обычно требуется отдельное производство в Нью-Йорке. Жители Нью-Йорка, имеющие активы за рубежом, сталкиваются с соответствующими вопросами в отношении этих активов, на которые должен ответить квалифицированный юрист в той стране. См. иностранные наследственные массы и дополнительный пробейт для семей из других штатов.

Владение LLC в Нью-Йорке из-за рубежа

EIN (идентификационный номер работодателя) идентифицирует компанию для федеральных целей подачи отчетности и не является номером социального страхования (SSN) владельца или индивидуальным идентификационным номером налогоплательщика (ITIN). Подача заявления онлайн зависит от того, имеет ли заявитель юридическое место жительства, основное место ведения бизнеса или главный офис или агентство в Соединенных Штатах или на территории США, а также от того, имеет ли ответственное лицо действительный идентификационный номер налогоплательщика. В отношении владения, налогообложения и того, что происходит при смерти владельца, см. LLC и партнерства и планирование преемственности бизнеса.

Защита активов

Защита активов зависит от того, как активы оформлены в собственность, и от времени, и она должна осуществляться до возникновения претензии, а не после. См. планирование защиты активов и руководство по стратегиям защиты активов в Нью-Йорке.

Перед тем, как позвонить: что собрать

• Гражданство и страна проживания всех вовлеченных лиц
• Активы в США, приблизительные стоимости и как каждое из них оформлено в собственность
• Существующие завещания, трасты, доверенности и корпоративные документы из любой страны
• В случае смерти: свидетельство о смерти и любые иностранные документы о пробейте
• В случае продажи: договор и налоговый статус каждой стороны

Часто задаваемые вопросы

Являются ли первые 60000 долларов освобожденными от налога для каждого иностранного владельца?

Нет. Это общий порог, при котором требуется подача федеральной налоговой декларации по налогу на наследство для умершего, который не был ни гражданином США, ни домицилированным в Соединенных Штатах. Любой причитающийся налог рассчитывается отдельно с учетом вычетов, кредитов, договоров и классификации активов.

Покрывает ли договор моей страны о подоходном налоге налог на наследство в США?

Не обязательно. Только ограниченное число стран имеют договоры с Соединенными Штатами о налоге на наследство или дарение, и договор о подоходном налоге сам по себе не предоставляет освобождения от налога на наследство.

Можете ли вы вести часть моего дела в другой стране?

Нет. Наша фирма имеет лицензию только в Нью-Йорке и консультирует по вопросам Нью-Йорка и связанным федеральным вопросам. По вопросам права или налогообложения другой страны мы координируем работу с квалифицированным юристом в той стране и с вашим налоговым консультантом.

Связаться с фирмой

Звоните по телефону (212) 518-3868 с понедельника по пятницу с 9:00 до 18:00 или запросите бесплатную консультацию. Мы поможем вам решить, с чего начать.

Предпочитаете русский язык? Прочитайте наше руководство на русском языке для иммигрантских семей.

Реклама адвоката. Эта страница содержит общую информацию, а не индивидуальную юридическую или налоговую консультацию. Ее прочтение или обращение в фирму не создает отношений между адвокатом и клиентом.