Континентальный Китай: налог на наследство, дарение и наследственное производство в отношении активов в Нью-Йорке

Существует ли договор США о налоге на наследство или дарение?

Континентальный Китай не включен в список Налоговой службы США стран, имеющих договор с США о налоге на наследство или дарение (IRS: Estate and gift tax treaties (international)). Налог на наследство и дарение в США в отношении активов в США, как правило, применяется по общим правилам для нерезидентов, не являющихся гражданами США. Договор об избежании двойного налогообложения доходов, если таковой имеется, как правило, не распространяется на налог на наследство или дарение.

Ваша страна проживания также может облагать налогом те же активы. Вопрос о наличии налогового кредита там является вопросом для юрисконсульта в континентальном Китае.

Налоги США и Нью-Йорка на активы в Нью-Йорке

Если вы не являетесь гражданином США и не имеете домициля в США, налог на наследство в США, как правило, применяется только к активам, расположенным в США. Налоговая служба США относит к ним недвижимость в США, материальное имущество, расположенное в США, и некоторые нематериальные активы, такие как акции американских компаний. Некоторые виды имущества считаются находящимися за пределами США, в частности банковские счета, не используемые в бизнесе в США, и определенные выплаты по страхованию жизни (IRS: Estate tax FAQs for nonresidents who are not U.S. citizens). Порог для подачи декларации для нерезидентов значительно ниже, чем для граждан США.

Налог на дарение в США, как правило, применяется к дарению нерезидентом недвижимости в США и материального имущества, расположенного в США (IRS: Gift tax FAQs for nonresidents who are not U.S. citizens). После смерти налог на наследство в Нью-Йорке может отдельно применяться к недвижимости нерезидента в Нью-Йорке и материальному имуществу, расположенному в Нью-Йорке, если это имущество входит в состав наследственной массы для целей налога на наследство (Tax Law 960(a)). При исчислении этого налога Нью-Йорк, как правило, исключает нематериальное имущество, такое как банковские и брокерские счета (Tax Law 960(b)). При продаже недвижимости в Нью-Йорке также может применяться федеральное удержание по FIRPTA (IRS: FIRPTA withholding on U.S. real estate sales). Ваш налоговый консультант занимается подачей деклараций.

Наследственное производство в Нью-Йорке, если владелец проживал в континентальном Китае

Если письменное завещание было утверждено к наследственному производству по месту домициля владельца или установлено в соответствии с правом этого места, Суд по делам о наследствах Нью-Йорка может принять его в рамках дополнительного производства в отношении имущества в Нью-Йорке. Если завещание еще может быть оспорено там, Нью-Йорк также требует доказательств того, что оно не оспаривается (SCPA 1602). В некоторых случаях, с учетом требований и исключений SCPA 1605, Нью-Йорк может вместо этого принять завещание в рамках первоначального производства. Доверительный управляющий из страны проживания также может назначить дополнительного администратора в Нью-Йорке (SCPA 1608).

Завещание, как правило, признается действительным по форме в Нью-Йорке, если оно было подписано в соответствии с правом Нью-Йорка, правом места его подписания или правом домициля владельца (EPTL 3-5.1(c)). Лицо, не имеющее домициля в Нью-Йорке на момент смерти, может предусмотреть в завещании, что к распоряжению имуществом, расположенным в Нью-Йорке, применяется право Нью-Йорка (EPTL 3-5.1(h)). Негражданин, не имеющий домициля в Нью-Йорке, как правило, не может получить полномочия исполнителя или администратора, если он не действует совместно с хотя бы одним со-фидуциарием, проживающим в Нью-Йорке. Отдельное исключение в законе касается квалифицированного иностранного опекуна и не является общим исключением для исполнителя. Любое назначение осуществляется по решению суда (SCPA 707(1)(c)). Имущество в Нью-Йорке, которое было надлежащим образом передано в финансируемый прижизненный траст, часто может быть исключено из наследственного производства. Целесообразность траста зависит от вашей семьи и правил другой страны.

Читайте также: Дополнительное наследственное производство в Нью-Йорке и Иностранное наследство с активами в Нью-Йорке.

Дети в Нью-Йорке, трасты и наследники за рубежом

Если ваши дети или внуки проживают в Нью-Йорке, завещание в Нью-Йорке может назначить опекуна для несовершеннолетних детей и учредить для них трасты. Гражданин или резидент США, получивший крупный дар или наследство от иностранного лица или распределение из иностранного траста, может иметь обязанности по отчетности перед Налоговой службой США (IRS: About Form 3520 (foreign gifts and trusts)). Их налоговый консультант занимается подачей этой формы.

Суд Нью-Йорка может распорядиться о внесении причитающихся бенефициару денежных средств или имущества на депозит суда, если представляется, что бенефициар не будет иметь возможности пользоваться, использовать или контролировать их, или если иные особые обстоятельства делают желательным их удержание (SCPA 2218). Это применяется к любому бенефициару, а не только к наследникам за рубежом. В законодательстве некоторых стран трасты не предусмотрены. Юрисконсульт за рубежом должен подтвердить, как будет рассматриваться траст Нью-Йорка в той стране.

Примечания для китайских семей

• Континентальный Китай не включен в список Налоговой службы США по договорам о налоге на наследство и дарение. Договор между США и Китаем об избежании двойного налогообложения доходов, как правило, не распространяется на налог на наследство или дарение.
• Родители часто финансируют приобретение жилья в Нью-Йорке для ребенка. То, как оформлено право собственности и финансирование покупки, может повлиять на налог на дарение и наследство в США, поэтому планируйте до закрытия сделки.

Что взять с собой на бесплатную консультацию

• Перечень активов в Нью-Йорке и других активах в США и порядок оформления права собственности на каждый из них: документы на недвижимость, акции кооперативов, выписки из брокерских и банковских счетов.
• Любые существующие завещания или трасты из Нью-Йорка и из-за рубежа с переводами на английский язык, если они у вас имеются.
• Паспорта или иные доказательства гражданства и места жительства каждого владельца, а также любую визу США или грин-карту.
• Если кто-либо умер: свидетельство о смерти, любые иностранные документы о наследственном производстве или правопреемстве, а также имена и адреса всех наследников.
• Контактные данные ваших консультантов за рубежом и вашего налогового консультанта в США, если таковой имеется.

Не уверены, что именно применяется? Воспользуйтесь контрольным списком трансграничных документов или какие вопросы относятся ко мне.

Наша роль

Schwartsman Law Group занимается практикой права Нью-Йорка, и наши адвокаты допущены к практике только в Нью-Йорке. Мы занимаемся нью-йоркской стороной: завещаниями и трастами для активов в Нью-Йорке, наследственным производством и дополнительным наследственным производством в Нью-Йорке, опекунством и оформлением права собственности на активы. Мы не консультируем по праву континентального Китая. Там, где это право имеет значение, мы координируем работу с вашим юрисконсультом в Китае и с вашими налоговыми консультантами.

Фактические обстоятельства каждой семьи различны, и настоящая страница содержит общую информацию, а не юридическую консультацию. Чтобы обсудить ваши активы в Нью-Йорке, позвоните по телефону (212) 518-3868 или запросите бесплатную консультацию.

Полезные ссылки

Официальные ссылки проверены 9 ноября 2026 года. Списки договоров и правила изменяются, поэтому проверяйте актуальную страницу Налоговой службы США перед тем, как полагаться на любой договор.