Muchos neoyorquinos quieren que parte de lo que dejan vaya a los animales, y a las personas que los cuidan: un refugio sin sacrificio (“no-kill”) en Brooklyn, un santuario de animales de granja en el norte del estado, un rehabilitador de fauna silvestre. Esta página explica cómo hacer esa donación a través de un plan patrimonial de Nueva York, cómo comprobar que la organización es lo que dice ser y cómo redactar la donación para que siga funcionando si el refugio cambia, se fusiona o cierra. Está dirigida a cualquier persona que quiera incluir una organización benéfica de protección animal en su testamento, su fideicomiso o sus designaciones de beneficiarios.

Para conversar sobre sus planes, llame al (212) 518-3868 o solicite una Consulta Gratuita. Estamos autorizados para ejercer el derecho en Nueva York y trabajamos con clientes en Manhattan, Brooklyn, Queens, el Bronx, Staten Island y Long Island.

“Sin sacrificio” y “santuario” son descripciones, no categorías legales

El primer paso no es redactar. Es confirmar exactamente a quién le está donando. Palabras como “santuario”, “rescate” y “sin sacrificio” describen una misión o una política. No son categorías legales ni tributarias. Algunos grupos que las usan son organizaciones benéficas registradas. Algunos no están exentos de impuestos en absoluto. Algunos operan bajo un patrocinador fiscal (fiscal sponsor), de modo que la entidad que recibiría su donación puede ser una organización distinta. Algunos son negocios con fines de lucro. Antes de redactar una sola cláusula, le ayudamos a confirmar:

Condición de exención fiscal federal. La herramienta IRS Tax Exempt Organization Search (búsqueda de organizaciones exentas de impuestos del IRS) permite a cualquier persona comprobar si una organización está reconocida bajo la sección 501(c)(3), confirmar su número de identificación de empleador (EIN) y ver si su exención ha sido revocada automáticamente.
Registro en Nueva York. El registro del Charities Bureau (Oficina de Organizaciones Benéficas) de la Fiscalía General de Nueva York muestra las presentaciones de registro de una organización benéfica en Nueva York.
El nombre legal exacto y el EIN. Los nombres con los que operan a menudo difieren de los nombres corporativos, y los nombres parecidos son comunes. La donación debe identificar a la organización por su nombre legal exacto y su EIN para que no haya duda sobre quién la recibe.
Condiciones de aceptación de donaciones. Una donación de bienes inmuebles, de un vehículo o de un animal vivo puede requerir el consentimiento previo de la organización.

Schwartsman Law Group no recomienda ni respalda organizaciones benéficas específicas y no tiene afiliación con ningún refugio, santuario o grupo de rescate. Nuestro trabajo es nombrar correctamente a la organización que usted elija y expresar la donación en la forma que usted pretende.

Formas de donar a una organización benéfica de protección animal a través de su plan patrimonial

Un legado en su testamento

El enfoque más común es un legado en un testamento, firmado con las formalidades de dos testigos de la EPTL 3-2.1. Puede adoptar tres formas:

Una suma específica. Una cantidad fija en dólares para la organización nombrada.
Un porcentaje. Una parte de su patrimonio, lo que mantiene la donación proporcional si el patrimonio crece o se reduce.
El remanente, o parte de él. Lo que queda después de pagar los legados específicos, las deudas y los gastos. Muchas personas sin herederos cercanos dejan el remanente a una o más organizaciones benéficas de protección animal.

Los legados caritativos también cuentan con un apoyo que otras donaciones no tienen. Conforme a la EPTL 8-1.1, una disposición para fines caritativos o benéficos no es inválida por el mero hecho de que los beneficiarios sean indefinidos o inciertos. Eso no convierte una donación vaga en una buena idea.

Un fideicomiso revocable

Si su plan se construye en torno a un fideicomiso en vida revocable, la donación puede escribirse en el fideicomiso en lugar del testamento, o junto con él. El fideicomiso debe otorgarse con las formalidades de la EPTL 7-1.17 y, conforme a la EPTL 7-1.18, solo rige los bienes efectivamente transferidos a él. Una donación caritativa escrita en un fideicomiso no tiene bienes a los que aplicarse hasta que se transfieren activos al fideicomiso, en vida o mediante un testamento de traspaso (pour-over will).

Designaciones de beneficiarios en cuentas de jubilación y seguros de vida

Las cuentas de jubilación y los seguros de vida generalmente se transmiten según la designación de beneficiario registrada, no según su testamento, y el formulario puede nombrar a una organización benéfica para la totalidad o parte de la cuenta. En el caso de las cuentas de jubilación, esto puede ser eficiente desde el punto de vista fiscal: como regla general, una organización benéfica que reúne los requisitos no paga impuesto sobre la renta por la distribución que recibe, de modo que dejar la cuenta de jubilación a la organización benéfica y otros activos a la familia puede hacer rendir más la donación. Coordinamos esto con su planificación fiscal.

El remanente de un fideicomiso para mascotas

Si está creando un fideicomiso para mascotas conforme a la EPTL 7-8.1 para un animal que podría sobrevivirle, puede disponer que lo que quede cuando el fideicomiso termine pase a una organización benéfica de protección animal. El fideicomiso termina cuando ya no vive ningún animal cubierto por él, y los bienes restantes se transmiten según lo disponga el instrumento. Una advertencia: un fideicomiso para mascotas no es en sí mismo una donación caritativa. Un remanente caritativo de un fideicomiso para mascotas no es necesariamente deducible, y no prometemos ninguna deducción.

Donaciones en vida

En general, una contribución a una organización organizada y operada exclusivamente para fines caritativos, incluida la prevención de la crueldad hacia los niños o los animales, puede calificar para una deducción caritativa en el impuesto federal sobre la renta conforme al IRC 170, sujeta a límites basados en su ingreso bruto ajustado. Para donaciones mayores o más estructuradas, incluidos los fideicomisos caritativos de remanente (charitable remainder trusts), los fondos asesorados por donantes (donor-advised funds) y las fundaciones privadas, consulte nuestra guía sobre vehículos caritativos.

Restringida o no restringida: decidir cómo puede usarse el dinero

Toda donación caritativa debe indicar si es restringida o no restringida, porque eso determina cómo puede usarla la organización y qué ocurre si las circunstancias cambian.

Las donaciones no restringidas se destinan a los fines generales de la organización, lo que le permite cubrir los costos en los que los donantes rara vez piensan: facturas veterinarias, personal, servicios públicos, transporte.
Las donaciones restringidas están vinculadas a un propósito: un programa de esterilización, el cuidado de perros mayores, una instalación en particular. Una restricción estrecha puede resultar contraproducente si el programa termina o la necesidad desaparece.

Nuestro consejo habitual es enunciar el propósito de manera amplia y acompañar cualquier restricción con una alternativa, como una donación “para el cuidado y la colocación de gatos sin hogar y, si eso ya no es practicable, para los fines caritativos generales de la organización”.

Qué ocurre si el refugio cierra, se fusiona o pierde su exención

Las organizaciones de bienestar animal suelen ser pequeñas, y pueden pasar años entre la firma y el día en que la donación surte efecto. Tres salvaguardias funcionan en conjunto.

Una organización benéfica contingente. El documento nombra a una organización alternativa para recibir la donación si la primera se ha disuelto, se ha fusionado o ha perdido su exención fiscal al momento de su fallecimiento. Incorporamos esto en casi todas las donaciones caritativas.
La doctrina cy pres conforme a la EPTL 8-1.1. Si las circunstancias hacen impracticable o imposible cumplir literalmente una donación caritativa, el Tribunal Sucesorio o la Corte Suprema del estado pueden ordenar que la donación se administre y se aplique de la manera que el tribunal determine que cumplirá con mayor eficacia sus fines generales. Los tribunales por lo general exigen que el donante haya tenido una intención caritativa general, en lugar de específica, y, mientras el donante viva, dicha orden requiere el consentimiento del donante. Un procedimiento judicial es más lento y menos predecible que una alternativa elegida por usted, por lo que tratamos la doctrina cy pres como un mecanismo de respaldo.
Supervisión de la Fiscalía General de Nueva York. Conforme a la EPTL 8-1.1, la Fiscalía General representa a los beneficiarios de las disposiciones caritativas y hace cumplir sus derechos, y debe recibir notificación de un procedimiento para terminar un pequeño fideicomiso caritativo y notificación por escrito antes de la venta de un bien inmueble que se tiene con fines caritativos.

Consideraciones fiscales, en términos generales

Los puntos siguientes son información general, no asesoramiento sobre su patrimonio o su declaración de impuestos, y dependen de la condición de la organización y de sus propias circunstancias.

Impuesto sucesorio federal. El IRC 2055 permite una deducción por legados a una corporación organizada y operada exclusivamente para fines caritativos, y la ley enumera expresamente “la prevención de la crueldad hacia los niños o los animales” entre esos fines. La organización no puede permitir que ninguna parte de sus ganancias netas redunde en beneficio de un particular, ni estar descalificada por actividades de campaña política o cabildeo. A diferencia de la deducción en el impuesto sobre la renta, la deducción en el impuesto sucesorio no está limitada a un porcentaje.
Impuesto federal sobre la renta en las donaciones en vida. El IRC 170 contiene una prueba paralela para una organización organizada y operada exclusivamente para esos fines, y las deducciones por donaciones en vida están sujetas a límites vinculados a su ingreso bruto ajustado.
Impuesto sucesorio de Nueva York. El impuesto sucesorio de Nueva York tiene un “acantilado” (cliff). Para 2026, el monto de exclusión básica es de $7,350,000 y, conforme a la Tax Law 952, el beneficio de la exclusión se reduce gradualmente para los patrimonios imponibles de entre el 100 y el 105 por ciento de esa cantidad y desaparece por encima del 105 por ciento. Nuestra publicación sobre los legados caritativos y el acantilado del impuesto sucesorio de Nueva York explica cómo se relacionan los legados caritativos con ese acantilado.

Dejar un animal vivo al programa de cuidado de un refugio

Algunas organizaciones tienen programas que aceptan a un animal tras el fallecimiento de su dueño y lo cuidan de por vida o lo colocan en un nuevo hogar, a menudo a cambio de un legado o de un acuerdo de inscripción. Requieren más cuidado en la redacción que una donación de dinero.

Revise primero las condiciones del programa. Cada programa tiene sus propias reglas sobre especies, edad, inscripción en vida, la donación que espera y si promete cuidado de por vida o colocación. Un testamento que “deja” un animal a un refugio que no ha aceptado recibirlo puede dejar al animal sin ningún lugar adonde ir.
Nombre el programa y una alternativa. Identifique a la organización por su nombre legal y su EIN, mencione el programa por su nombre y designe a un cuidador alternativo en caso de que la organización no pueda aceptar al animal.
Combínelo con un fideicomiso para mascotas. Un animal no puede ser propietario de bienes, y una donación directa a un cuidador con la solicitud de que se use para el animal generalmente no es exigible. Un fideicomiso para mascotas conforme a la EPTL 7-8.1 le permite reservar fondos para el cuidado del animal, nombrar a un fiduciario y a un supervisor (enforcer) independiente, y disponer adónde va el remanente cuando el fideicomiso termina. El fideicomiso puede pagar el cuidado del animal en el programa y enviar el remanente a la organización.

Para quién es esta planificación

Personas cuyos animales son su familia, que quieren que tanto sus propios animales como la causa en general queden atendidos.
Clientes sin herederos cercanos que quieren que el remanente de su patrimonio haga un bien duradero, y donantes de muchos años que quieren que su apoyo a un refugio continúe después de su fallecimiento.
Titulares de patrimonios concentrados en cuentas de jubilación, y de patrimonios cercanos al umbral de Nueva York, donde una donación caritativa puede formar parte tanto del plan fiscal como del plan de legado.

Cómo trabajamos

Empezamos por sus objetivos: qué organizaciones, cuánto, y si la donación debe hacerse en vida, al fallecer o en ambos momentos. Si tiene un animal del que ocuparse, planificamos primero para el animal.
Confirmamos la organización a través del IRS Tax Exempt Organization Search y del registro del Charities Bureau, precisamos el nombre legal exacto y el EIN, y preguntamos por las condiciones de aceptación de donaciones cuando la donación es algo distinto de dinero en efectivo.
Redactamos y coordinamos. La donación indica si es restringida o no restringida, nombra a una organización benéfica contingente y le dice a su albacea o fiduciario exactamente qué hacer. Se actualizan los formularios de beneficiarios, se financian los fideicomisos y recomendamos una revisión periódica porque las organizaciones cambian.

Preguntas frecuentes

¿Es “sin sacrificio” una condición legal en la que pueda confiar en mi testamento?

No. “Sin sacrificio”, “santuario” y “rescate” son descripciones que una organización elige para sí misma, no categorías legales ni tributarias. Si una política de no sacrificio es importante para usted, podemos describir ese propósito en la donación y nombrar a una organización alternativa como respaldo.

¿Qué pasa con mi donación si el refugio cierra antes de que yo fallezca?

Si su documento nombra a una organización benéfica contingente, la donación va allí. Si no, el Tribunal Sucesorio o la Corte Suprema del estado pueden, si el cumplimiento literal es impracticable o imposible y si el donante tenía una intención caritativa general, en lugar de específica, aplicar la doctrina cy pres conforme a la EPTL 8-1.1 y ordenar que la donación se administre y se aplique de la manera que el tribunal determine que cumplirá con mayor eficacia sus fines generales (mientras el donante viva, dicha orden requiere el consentimiento del donante), con la Fiscalía General de Nueva York representando a los beneficiarios caritativos. Nombrar una alternativa por su cuenta es más rápido y más predecible.

¿Puedo dejarle dinero directamente a mi perra, o al refugio para que la cuide?

Un animal no puede ser propietario de bienes, por lo que una donación “a” una mascota no funciona, y una donación directa con la solicitud de que se cuide al animal generalmente no es exigible. Lo que funciona es un fideicomiso para mascotas conforme a la EPTL 7-8.1, con un fiduciario y un supervisor (enforcer), combinado, cuando esté disponible, con un programa de cuidado cuyas condiciones usted haya confirmado de antemano.

¿Es deducible un legado a un refugio de animales a efectos del impuesto sucesorio?

En general, un legado a una organización organizada y operada exclusivamente para fines caritativos, incluida la prevención de la crueldad hacia los animales, puede calificar para la deducción caritativa del impuesto sucesorio federal conforme al IRC 2055 si la organización cumple los requisitos de la ley. El resultado depende de la condición de la organización al momento de su fallecimiento. Una transferencia a un fideicomiso para mascotas no es una donación caritativa. Un remanente caritativo de un fideicomiso para mascotas no es necesariamente deducible, y no prometemos ninguna deducción por él.

¿La organización tiene que estar en Nueva York?

No. Los pasos de verificación son los mismos dondequiera que tenga su sede la organización dentro de los Estados Unidos: confirmar su condición de exenta, su EIN y su nombre legal exacto a través del IRS Tax Exempt Organization Search, y revisar el registro del Charities Bureau en busca de presentaciones en Nueva York. Estamos autorizados para ejercer el derecho solo en Nueva York y coordinamos con abogados de otro estado si su ley afecta a la donación.

Esta página es información general, no asesoramiento legal; cada situación es diferente.

Hable con un abogado de planificación patrimonial de Nueva York

Si quiere incluir un refugio, un santuario o un grupo de rescate en su plan patrimonial, podemos ayudarle a elegir el vehículo, confirmar la organización y redactar una donación que su albacea o fiduciario pueda llevar a cabo tal como usted la concibió. Llame al (212) 518-3868 o solicite una Consulta Gratuita. Atendemos a clientes en Manhattan, Brooklyn, Queens, el Bronx, Staten Island y Long Island.

Donaciones caritativas a santuarios de animales y refugios sin sacrificio en Nueva York