Actualización (2025): conforme a la norma final provisional de FinCEN de marzo de 2025, las empresas constituidas en los Estados Unidos y las personas estadounidenses ya no están obligadas a presentar informes de información sobre beneficiarios reales (BOI); solo las empresas extranjeras obligadas a informar deben seguir presentándolos. Los plazos y sanciones que se describen a continuación aplicaban antes de ese cambio y se conservan como contexto histórico.
La Ley de Transparencia Corporativa (Corporate Transparency Act, CTA) es una ley federal que, tal como se implementó originalmente, exigía que la mayoría de las empresas estadounidenses, incluidas pequeñas empresas y entidades tenedoras (holding), reportaran la información de sus titulares al Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), una oficina del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos. El objetivo principal de la ley es crear un registro nacional que ayude a las agencias de aplicación de la ley y de seguridad nacional a prevenir el uso de empresas fantasma para actividades ilícitas como el lavado de dinero y el fraude.
La norma propia de Nueva York: la Ley de Transparencia de LLC de NY
Al margen de la CTA federal, la Ley de Transparencia de LLC de Nueva York entró en vigor el 1 de enero de 2026. Tal como fue promulgada, se aplica únicamente a las sociedades de responsabilidad limitada constituidas fuera de los Estados Unidos que están autorizadas para operar en Nueva York; las LLC constituidas en Nueva York están exentas de la presentación de beneficiarios finales, y un proyecto de ley que habría ampliado la norma (S.8432) fue vetado el 19 de diciembre de 2025. Las LLC extranjeras presentan su declaración de beneficiarios finales ante el Departamento de Estado de Nueva York. Consulte las preguntas frecuentes del Departamento de Estado sobre beneficiarios finales para los detalles vigentes.
Quiénes deben reportar: empresas obligadas a informar
La CTA se aplica a las empresas obligadas a informar (reporting companies), las cuales se dividen en dos categorías:
1. Empresas nacionales obligadas a informar: incluye corporaciones, sociedades de responsabilidad limitada (LLC) y cualquier otra entidad legal creada mediante la presentación de documentos ante una secretaría de estado u oficina similar dentro de los EE. UU.
2. Empresas extranjeras obligadas a informar: incluye cualquier entidad (como corporaciones y LLC extranjeras) constituida conforme a leyes extranjeras pero registrada para operar en los EE. UU. mediante un proceso de presentación similar ante una secretaría de estado u oficina equivalente.
Conforme a la norma original, estas empresas debían presentar un Informe de Información de Beneficiarios Reales (Beneficial Ownership Information Report, BOI Report), que detalla la estructura de titularidad de la empresa; hoy solo las empresas extranjeras obligadas a informar deben hacerlo. La información requerida incluye:
- Nombre legal completo de cada beneficiario real
- Fecha de nacimiento
- Domicilio residencial
- Un número de identificación único de un pasaporte estadounidense válido, una licencia de conducir estatal u otro documento de identificación emitido por el gobierno
Según la estructura de gestión y titularidad de la empresa, este proceso de presentación puede variar de sencillo a complejo, especialmente si hay fideicomisos involucrados en la titularidad de la empresa.
Plazos de presentación: cuándo enviar su Informe BOI
El plazo para presentar el Informe BOI inicial depende de la fecha de constitución de la empresa:
- Empresas constituidas antes del 1 de enero de 2024: el Informe BOI debe presentarse antes del 1 de enero de 2025.
- Empresas constituidas entre el 1 de enero de 2024 y el 31 de diciembre de 2024: el informe vence dentro de los 90 días posteriores a su constitución.
- Empresas constituidas a partir del 1 de enero de 2025: el informe debe presentarse dentro de los 30 días posteriores a su constitución.
, y las empresas constituidas antes de 2024 tenían plazo hasta el 1 de enero de 2025.
Una vez presentado el informe inicial, no existe un requisito de presentación periódica. Sin embargo, las empresas deben actualizar su información BOI cada vez que se produzcan cambios en la titularidad o el control, y dichas actualizaciones deben enviarse dentro de los 30 días posteriores al cambio.
Sanciones por incumplimiento: qué está en juego
El incumplimiento de los requisitos de reporte de la CTA puede acarrear sanciones significativas. FinCEN advierte que las empresas que no presenten un Informe BOI pueden enfrentar:
- Multas civiles de $500 por cada día de retraso en la presentación (ajustadas anualmente por inflación; actualmente superan los $590 por día)
- Sanciones penales, incluidas multas de hasta $10,000 y penas de prisión de hasta dos años
Además, los altos directivos de la empresa pueden ser considerados personalmente responsables por el incumplimiento de la empresa.
Cómo puede ayudarlo Schwartsman Law Group
Presentar su Informe BOI puede ser sencillo, pero dependiendo de la complejidad de su empresa, podría beneficiarse de asistencia profesional. Schwartsman Law Group está aquí para ayudarlo a garantizar que su empresa cumpla con la CTA. Si necesita ayuda para presentar su Informe BOI o para entender la Ley de Transparencia Corporativa, estamos listos para asistirlo.
También puede completar la presentación del BOI usted mismo a través del sistema de presentación BOI de FinCEN en boiefiling.fincen.gov. Para obtener orientación más detallada, FinCEN cuenta con una Guía de Cumplimiento para Pequeñas Entidades y una sección de preguntas frecuentes disponible en www.fincen.gov/boi/small-business-resources.
Si tiene alguna pregunta o desea recibir futuras actualizaciones de nuestro despacho sobre la CTA, no dude en comunicarse con nosotros.
La Ley de Transparencia Corporativa introdujo importantes requisitos de cumplimiento para los empresarios. Aunque las empresas constituidas en EE. UU. están actualmente exentas de presentar el informe BOI, las empresas extranjeras obligadas a informar deben seguir presentándolo, y las reglas podrían volver a cambiar, por lo que sigue siendo importante estar atento a las novedades y reportar con precisión si aplica una obligación de presentación. Como siempre, se recomienda buscar asesoría profesional para abordar las particularidades de su situación.
Este blog tiene fines meramente informativos y no debe considerarse asesoría legal. Consulte siempre con un profesional del derecho respecto de sus circunstancias particulares.
