Обновление (2026 г.): «Затмение», которого ожидала эта статья, не наступило — Конгресс отменил запланированное на 2026 год истечение срока действия (sunset) федерального освобождения от налога на наследство. В 2026 году федеральное освобождение составляет 15 млн долларов на человека, в дальнейшем индексируется с учетом инфляции, и его истечение не запланировано. Главной заботой семей Нью-Йорка остаются отдельное освобождение штата Нью-Йорк в размере 7,35 млн долларов и его «обрыв» (cliff). Далее следует оригинальный текст статьи.
Заглядывая вперед, в 2025 год, люди и семьи, занимающиеся планированием имущества, готовятся к особому «затмению» — перемене в законодательстве о налоге на наследство — переменам в законодательстве о налоге на наследство.
Ожидаемые изменения в законодательстве о налоге на наследство обещают по-новому осветить стратегии и подходы к сохранению и передаче капитала. В этой статье мы разберем, к чему приведет предстоящее "затмение" в законодательстве о налоге на наследство в 2025 году и как оно повлияет на планирование имущества.
Подобно тому, как жители Нью-Йорка стали свидетелями впечатляющего солнечного затмения 8 апреля 2024 года, теперь им предстоит наблюдать не менее значимое событие — в сфере планирования имущества.
Текущая ситуация с налогом на наследство
Согласно действующему федеральному законодательству о налоге на наследство (estate tax), каждый человек может безналогово передать имущество на сумму до определенного порога — как при жизни, так и после смерти. На 2026 год этот порог составляет 15 млн долларов на одного человека, индексируется с учетом инфляции, и его истечение не запланировано (на момент написания этой статьи порог на 2024 год составлял 13,61 млн долларов). Супружеские пары благодаря правильному планированию имущества — в частности, за счет механизма переноса неиспользованной льготы (portability) и использования трастов — могут фактически удвоить эту сумму освобождения от налога.
Ожидаемые изменения в законодательстве о налоге на наследство в 2025 году
Хотя точное содержание будущего законодательства о налоге на наследство пока неизвестно, многие эксперты ожидают существенных перемен в ближайшем будущем. Эти изменения могут коснуться порога освобождения от налога на наследство, налоговых ставок, а также правил, регулирующих такие стратегии планирования имущества, как трасты, дарение и применение оценочных скидок. Точный характер и масштаб этих изменений будет зависеть от целого ряда факторов, включая политическую обстановку, экономические условия и законодательные приоритеты.
Как это повлияет на стратегии планирования имущества
Ожидается, что перемены в законодательстве о налоге на наследство в 2025 году будут иметь далеко идущие последствия для людей и семей, занимающихся планированием имущества. По мере того как законодательство о налоге на наследство будет меняться, крайне важно пересмотреть свои стратегии планирования имущества и оценить, как новые нормы могут повлиять на цели по сохранению капитала. Ключевые моменты, которые стоит учитывать, включают следующее.
1. Пересмотр существующих планов имущества. Тем, у кого уже есть план имущества, стоит пересмотреть и, возможно, обновить свои документы с учетом ожидаемых изменений в законодательстве о налоге на наследство. Это может включать пересмотр завещаний, трастов и других документов по планированию имущества, чтобы они соответствовали текущим целям и пожеланиям.
2. Максимальное использование действующих льгот. Учитывая неопределенность относительно будущего законодательства о налоге на наследство, стоит рассмотреть возможность воспользоваться нынешними высокими порогами освобождения от налога, применяя такие стратегии передачи капитала, как дарение при жизни, внутрисемейные займы и создание безотзывных трастов (irrevocable trusts).
3. Гибкость и адаптивность. Стратегии планирования имущества должны разрабатываться с расчетом на гибкость и адаптивность, чтобы учитывать возможные изменения в налоговом законодательстве и экономических условиях. Стоит рассмотреть такие инструменты, как долгосрочные трасты (действующее в Нью-Йорке правило против бессрочности (rule against perpetuities) ограничивает создание настоящих «династических» трастов), трасты с удержанным аннуитетом учредителя (GRAT) и благотворительные остаточные трасты (CRTs), позволяющие добиться налоговой эффективности и защиты активов.
4. Консультация со специалистами по планированию имущества. Чтобы уверенно ориентироваться в меняющемся законодательстве о налоге на наследство, рекомендуется обращаться за помощью к опытным специалистам в этой области — адвокатам и другим консультантам. Эти специалисты помогут получить ценные знания, экспертную оценку и содействие в разработке индивидуальных стратегий, соответствующих вашим целям и задачам.
В заключение отметим, что перемены в законодательстве о налоге на наследство в 2025 году открывают новую эпоху — эпоху вызовов и возможностей в сфере планирования имущества, которая останется с нами надолго. Давайте же примем эти вызовы и возможности, которые несет в себе меняющееся законодательство о налоге на наследство.
+1 212 518 3868
