Налоги на наследство в США, особенно в штате Нью-Йорк, требуют серьёзного внимания от тех, кто стремится сохранить своё состояние для следующего поколения. Это руководство раскрывает тонкости налогов на наследство и стратегии планирования с учётом законодательства США и штата Нью-Йорк.
1. Понимание налога на наследство в США
Налог на наследство (estate tax), иногда называемый «налогом на смерть», взимается при переходе имущества умершего к наследникам. Он рассчитывается исходя из общей стоимости наследственной массы, включая недвижимость, инвестиции и прочие активы, поэтому важно понимать особенности правил и льгот, действующих на федеральном уровне и на уровне штата. Граждане США облагаются налогом со своих активов по всему миру. Иностранцы-нерезиденты, как правило, облагаются налогом только в отношении активов, находящихся в США.
2. Пороги освобождения на федеральном уровне и в штате Нью-Йорк
Федеральное правительство и штат Нью-Йорк устанавливают пороги освобождения от налога, позволяющие определённой части стоимости наследственной массы переходить к наследникам без налогообложения. Важно следить за актуальными значениями этих порогов, поскольку они периодически пересматриваются. Грамотное планирование должно использовать эти льготы для минимизации налогооблагаемой части наследства. На 2026 год федеральная льгота для граждан и резидентов США составляет $15 000 000 на человека, индексируется с учётом инфляции и не имеет запланированного срока прекращения действия. Для штата Нью-Йорк льгота на 2026 год составляет $7 350 000, причём налоговый кредит Нью-Йорка полностью исчезает, как только налогооблагаемая наследственная масса превышает $7 717 500 (105% от суммы льготы).
3. Стратегии дарения при жизни
Продуманное дарение имущества при жизни — ценный инструмент планирования. Передавая активы ещё до смерти, можно уменьшить налогооблагаемую наследственную массу. В штате Нью-Йорк нет налога на дарение, однако налогооблагаемые дары, сделанные в течение трёх лет до смерти, добавляются обратно в валовую наследственную массу для целей налога штата Нью-Йорк (Tax Law 954, для случаев смерти до 1 января 2032 года), а федеральная отчётность по налогу на дарение по-прежнему применяется, поэтому дарение нужно планировать, а не импровизировать.
4. Безотзывные трасты в штате Нью-Йорк
Учреждение безотзывных трастов (irrevocable trusts) — надёжная стратегия в условиях штата Нью-Йорк. Имущество, переданное в такие трасты (trusts), может быть исключено из налогооблагаемой наследственной массы, но только если учредитель траста отказывается от права собственности и контроля над ним; сохранение контроля или выгоды от активов возвращает их в состав наследственной массы.
5. Семейные ограниченные партнёрства (FLP) и общества с ограниченной ответственностью (LLC) в штате Нью-Йорк
Использование FLP или LLC в штате Нью-Йорк даёт структурированный способ передачи активов внутри семьи. Помимо упрощения управления имуществом, такие структуры облегчают реализацию стратегий дарения и могут снизить налогооблагаемую стоимость наследства.
6. Планирование с использованием страхования жизни
Страхование жизни играет важнейшую роль в планировании наследства в США. Выплаты по страхованию жизни, как правило, не облагаются подоходным налогом и могут обеспечить ликвидность для уплаты налога на наследство, однако полис, принадлежащий застрахованному лицу, как правило, сам входит в налогооблагаемую наследственную массу; размещение полиса в безотзывном трасте страхования жизни (irrevocable life insurance trust) выводит выплаты за её пределы.
7. Будьте в курсе и консультируйтесь со специалистами
Законодательство США и штата Нью-Йорк о налоге на наследство сложно и подвержено изменениям. Важно следить за актуальными нормами и обращаться за консультацией к адвокату по планированию наследства и вашим налоговым консультантам. Вместе они помогут выработать стратегию, соответствующую вашим обстоятельствам и целям.
Свяжитесь со Schwartsman Law Group, чтобы разобраться, как федеральная льгота и льгота штата Нью-Йорк применяются к вашему наследству.
