Порой безотзывный траст (irrevocable trust), составленный десятилетия назад, уже не отвечает потребностям семьи, для которой он создавался, — устаревшие положения о доверительных управляющих, отсутствие современных административных формулировок или условия распределения, утратившие смысл. Закон Нью-Йорка о декантации предлагает способ устранить эти проблемы без обязательного обращения в суд.
Что такое декантация
Декантация — это процесс, при котором доверительный управляющий (trustee) переводит активы из существующего безотзывного траста в новый траст с обновлёнными или иными условиями; этот механизм разрешён в Нью-Йорке согласно статье EPTL 10-6.6. Название происходит от образа переливания вина из одного сосуда в другой, оставляющего осадок на дне, — в данном случае «осадком» являются устаревшие или проблемные формулировки, тогда как сами активы переходят в более современную, «чистую» структуру траста. Принципиально важно, что декантация зачастую может быть осуществлена самим управляющим на основании полномочий, предоставленных законом, без необходимости получать согласие бенефициаров или одобрение судьи в отношении изменений в первоначальном трасте, — однако управляющий обязан подписать и нотариально удостоверить письменный документ, вручить его создателю траста и заинтересованным лицам (документ вступает в силу через 30 дней), а также подать его в суд по делам о наследстве (Surrogate's Court) в течение 20 дней, если траст когда-либо был предметом судебного разбирательства.
Что можно исправить с помощью декантации
Закон штата Нью-Йорк допускает различную степень изменений в зависимости от объёма полномочий управляющего по распределению средств согласно первоначальному трасту. Распространённые случаи применения включают:
- обновление или добавление положений о порядке замены доверительных управляющих, когда изначально названные лица умерли или более не могут исполнять эту роль;
- добавление положений о защите от кредиторов (spendthrift) или роли защитника траста (trust protector), отсутствовавших в более раннем документе;
- исправление ошибок при составлении или неоднозначных формулировок, вызывавших путаницу или споры между бенефициарами;
- продление срока действия траста для бенефициара, чьё право на прямую выплату ещё не закрепилось (vested), если семья теперь считает такую выплату преждевременной;
- модернизацию административных положений, таких как инвестиционные полномочия или механизм назначения последующих управляющих, с учётом текущей практики.
Чего декантация не может сделать
У декантации есть реальные ограничения. Управляющий, как правило, не может использовать декантацию для устранения уже возникшего (vested) права бенефициара, а объём допустимых изменений зависит от того, обладает ли управляющий широкими или ограниченными дискреционными полномочиями по распределению основного капитала согласно первоначальному трасту, — более широкие полномочия, как правило, допускают более существенные изменения в новом трасте. Декантация также не заменяет тщательного составления документа с самого начала — это инструмент «ремонта» уже существующих трастов, столкнувшихся с реальным ограничением.
Когда стоит рассмотреть этот вариант
Семьи, владеющие более старыми безотзывными трастами — иногда созданными для страхования жизни, планирования с пропуском поколения (generation-skipping) или защиты активов, — часто обнаруживают, что первоначальный документ не отражает действующее налоговое законодательство, изменившиеся семейные обстоятельства или современную административную практику. Декантация может стать более эффективной альтернативой судебному изменению траста и естественно вписывается в более широкий пересмотр вашей структуры траста и планирования защиты активов.
Если вы являетесь управляющим или бенефициаром старого безотзывного траста, который больше не отвечает потребностям вашей семьи, Марианна Шварцман (Marianna Schwartsman) поможет оценить, доступна ли декантация и целесообразна ли она в вашем случае. Запишитесь на бесплатную консультацию или позвоните по номеру +1 212 518 3868.
