Недавняя продажа исторического особняка в Лос-Анджелесе, в котором в своё время останавливались такие знаковые фигуры, как Джон Леннон и Стиви Никс (https://www.mansionglobal.com/articles/house-on-stilts-that-hosted-john-lennon-stevie-nicks-and-other-star-lists-in-l-a-for-2-million-4d3549f5), служит наглядным напоминанием о непостоянстве семейного наследия. Чтобы уберечь дорогие сердцу активы от риска продажи с аукциона, семьи всё чаще обращаются к династическим трастам (Dynasty Trust), причём особой популярностью пользуются бессрочные трасты штата Делавэр (Delaware Perpetual Trust). В этой статье мы расскажем о преимуществах династических трастов применительно к сохранению семейного наследия и ответим на часто задаваемые вопросы.
Династические трасты: щит для семейного наследия
1. Сохранение межпоколенческого богатства
Династические трасты создаются с расчётом на много поколений вперёд и позволяют семьям передавать своё состояние, включая недвижимость, на условиях, которые препятствуют её продаже. Придав трасту безотзывный характер, семья создаёт защитный барьер вокруг своих активов.
2. Контроль над распределением средств
Семья вправе установить конкретные условия для распределения средств траста, что предотвращает необдуманные решения со стороны бенефициаров и (или) доверительных управляющих. Такой контроль крайне важен для сохранения целостности и предназначения семейного наследия. Протекторы траста (trust protector) играют важную роль в династических трастах.
3. Защита от кредиторов
Династические трасты, созданные в пользу других лиц, также могут защищать семейные активы от кредиторов бенефициаров, если в них предусмотрены положения о запрете отчуждения (spendthrift) и о дискреционных выплатах (хотя учредитель — житель Нью-Йорка, сохранивший за собой бенефициарный интерес, не получает защиты от собственных кредиторов по EPTL 7-3.1), обеспечивая дополнительный уровень защиты от непредвиденных финансовых трудностей, способных поставить под угрозу семейное наследие.
Бессрочные трасты штата Делавэр: преимущество бессрочности
1. Отсутствие статутных ограничений
Делавэр, в отличие от штата Нью-Йорк, входит в число немногих штатов, допускающих создание бессрочных трастов. Это означает, что траст может существовать неограниченно долго, позволяя сохранить семейное наследие на протяжении многих поколений.
2. Гибкость династического траста
Законодательство Делавэра предоставляет гибкость при разработке условий династических трастов. Семья может настроить условия траста, включая порядок распределения средств, инвестиционную стратегию и порядок смены доверительных управляющих, а также назначить протекторов траста, адаптировав его под свои уникальные потребности.
3. Налоговые преимущества
Бессрочные трасты Делавэра предоставляют благоприятные налоговые условия: сам Делавэр не взимает подоходный налог с дохода траста или прироста капитала, накапливаемых в пользу бенефициаров, не являющихся жителями Делавэра. Однако траст, созданный жителем Нью-Йорка, освобождается от нью-йоркского подоходного налога только в том случае, если он структурирован так, чтобы соответствовать критериям освобождённого резидентного траста (exempt resident trust) по Tax Law 605(b)(3)(D): без доверительного управляющего в Нью-Йорке, без активов, находящихся в Нью-Йорке, и без дохода из источников в Нью-Йорке. Такая благоприятная налоговая среда способствует долгосрочной устойчивости семейного наследия.
В эпоху, когда продажа особняков с богатой историей заставляет задуматься об устойчивости семейного наследия, династические трасты — особенно в форме бессрочных трастов Делавэра — предлагают надёжное решение. Эти правовые структуры дают семьям возможность сохранить своё состояние, недвижимость и наследие для будущих поколений. Понимая преимущества династических трастов и находя ответы на распространённые вопросы о них, семьи могут уверенно решать сложные задачи сохранения богатства, повышая шансы своего наследия на долговечность.
