Согласие взять на себя обязанности исполнителя завещания (executor) часто ощущается как последний акт любви и долга перед членом семьи. Многие исполнители, впервые исполняющие эту роль, не осознают, что она также несёт реальный личный финансовый риск. Законодательство Нью-Йорка может привлечь исполнителя к личной ответственности за ошибки, допущенные в ходе администрирования, и некоторые из самых распространённых ошибок оказываются и самыми легко предотвратимыми.
Почему исполнители могут нести личную ответственность
Исполнитель является фидуциарием, а значит, обязан действовать с той же заботой, умением и лояльностью, какие проявил бы разумный человек, управляя чужим имуществом. Если исполнитель нарушает эту обязанность и наследству в результате причиняется ущерб, суд по наследственным делам (Surrogate's Court) может взыскать убытки (surcharge) с исполнителя лично, обязав его возместить наследству ущерб из собственных средств, а не относя убытки на счёт наследства. Такая ответственность существует независимо от того, действовал ли исполнитель со злым умыслом; обычной небрежности часто оказывается достаточно.
Распространённые ошибки, ведущие к ответственности
Определённые промахи неоднократно встречаются в производствах о взыскании убытков против исполнителей, причём многие из них происходят скорее от неопытности, чем от недобросовестности.
- Распределение активов наследства до урегулирования требований кредиторов или уплаты налогов на наследство, из-за чего не остаётся средств для покрытия последующих обязательств
- Непроведение диверсификации или неосмотрительное управление инвестициями наследства, приводящее к предотвратимым убыткам
- Пропуск сроков подачи налоговой отчётности, влекущий штрафы и пени, которые уменьшают стоимость наследства
- Смешение личных средств с активами наследства или отсутствие надлежащего учёта
- Предпочтение одного бенефициара другим без законных оснований
- Непринятие мер по охране или страхованию имущества наследства, например недвижимости или ценностей, что приводит к утрате или повреждению
- Необоснованное затягивание администрирования, вызывающее упущенные инвестиционные возможности или ухудшение состояния активов
Опасность преждевременных выплат
Среди этих ошибок особого внимания заслуживает преждевременное распределение имущества, поскольку оно встречается очень часто и влечёт серьёзные последствия. Исполнитель, распределивший активы между бенефициарами до урегулирования долгов и налогов наследства, может обнаружить, что не осталось средств для покрытия законного требования, возникшего позднее, и в этом случае исполнитель может быть лично привлечён к ответственности за покрытие недостачи. Это тесно связано с пониманием процедур предъявления требований кредиторами в Нью-Йорке и предусмотренных законом сроков защиты (safe harbor), которые любой новый исполнитель должен внимательно изучить прежде, чем выписывать чеки бенефициарам.
Как защитить себя в роли фидуциария
Исполнители могут значительно снизить свои риски, ведя тщательный финансовый учёт, обращаясь за указаниями суда в случае неопределённости, регулярно и прозрачно общаясь с бенефициарами и обращаясь за профессиональной консультацией перед совершением любого необратимого действия. Своевременная подача отчёта и получение одобрения бенефициаров или судебного постановления также может обеспечить важную защиту от последующих претензий. Наши адвокаты, занимающиеся представительством доверительных управляющих и душеприказчиков, регулярно помогают исполнителям, впервые исполняющим эту роль, правильно выполнять свои обязанности с самого начала, а наше руководство по наследственному производству в Нью-Йорке даёт более широкий обзор процесса администрирования.
Исполнение обязанностей исполнителя завещания не должно означать риск для ваших собственных финансов из-за предотвратимой ошибки. Позвоните в Schwartsman Law Group по номеру +1 212 518 3868 или запишитесь на бесплатную консультацию, чтобы убедиться, что вы администрируете наследство правильно.
